🔆太阳税道 – 星期五🔆之 二十八 –
税收局已升级5G能力,网卖网红勿停留2G时代
在数字化的浪潮中,网红与网卖经济已迅速崛起为大马的新经济趋势。网红与网卖经营者的收入往往是不容小觑的。然而,许多网红与网卖经营者却忽视了自身的税务责任,以至于少报税或甚至未曾报税。
网红、网卖、社交媒体博主、youtuber、品牌合作、直播带货、Shopee / Lazada / Facebook marketplace 等平台的贩商、付费评论、内容创作者等,过去被认为收入是很难被追踪到的群体,若没为这些收入报税,接下来将「税不安心,税罚连连」。
网红与网卖所得属生意收入
人们普遍认为因为新经济的发展,所以税收局现在开始对网红与网卖收入征税。这其实是个误区。实际上,在大马的税务机制下,所有的生意收入都会被征税。而网红与网卖所得属于生意收入,因此才需被征税。另外,人们会误认为只有那些正式注册的生意(如 Enterprise,Partnership, LLP, Sdn Bhd)才需要缴税,私下经营则可逃避。但事实却是,只要是生意所得,即使没有注册生意,也依然归属于个人收入,需课税。
因此,不管你是全职或是兼职、有无店面、有无商业注册、成年或未成年、收款稳定或不稳定、收的是现金还是电子转账、通过的平台是电商/私人平台/社交媒体、过去是否有申报过所得税;也不管这些收入是就业收入、生意收入、租金收入、佣金收入、或是其他的收入,只要你有赚取收入,就必须申报所得税。
网红与网卖为税收局重点关注之一
有别于传统生意,网红与网卖生意是曝光在大众眼皮地下的,其是否赚钱,一般民众都能略窥一二,更何况是拥有丰富收入追踪经验的税收局。部分网红或网卖经营者或仍认为他们的收入不易被查出,因此对于报税还抱有侥幸心态。但所谓“上有政策,下有对策”,对于网红,税收局可通过其追踪人数、观看次数或炫富行为等来估算其收入,就算追踪人数是“买来的”也要注意了;而对于网卖,如今的税收局已具备高效的技术与工具来追踪线上交易记录来估算其收入。至于那些选择性报税的,税收局也可通过对比网红与网卖经营者的报税数额以及其资产和消费模式来监督其是否有少报、漏报税或逃税的可能。
换句话说,税收局已在这一方面下足功夫,不论是有意逃税、取巧、忘记申报或不小心漏掉申报某笔收入,都呼吁现在马上积极参与政府推出的自愿申报计划 Special Voluntary Disclosure Programme 2.0 (SVDP 2.0),向税收局更新自身的税务状况,在享有100%的罚款豁免的同时,也为接下来的电子发票时代做好准备。
电子发票系统在很多国家如中国、法国、新加坡、一些欧盟成员国等,已逐步实施,并普遍化。相比传统纸质发票的限制,电子发票的便捷性、数据安全性、完整性等优点,带来易于管理和真伪检测的便利,届时所有交易将会透明化,漏税逃税将无所遁形,促进高效率报税,受到许多国家的推广和外国企业间的广泛使用。如今,在马来西亚,它的时代也要来了!
电子发票
从政府宣布电子发票系统的实施,到确定提早全面性落实日,只用了短短的几个月,由此可见,此制度势在必行,预料许多商家将受到严重的影响。 政府将分阶段落实电子发票机制,详情如下:
落实日 | 实施目标 |
第一阶段 | 2024年8月1日 |
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第二阶段 | 2025年1月1日 |
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第三阶段 | 2025年7月1日 |
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电子发票机制的基本概念:

注:电子发票的实行框架早有初步的雏形,也有多个国家和外国企业可供参考。想了解更多关于电子发票的资讯,可浏览:
不报税、报少税,无所遁形
随着电子发票在2025年7月1日全面性落实,所有的纳税人,尤其是微型企业 (petty trader)、小贩、茶室、抖音直播主(TikTok-er)、个人房东(landlord)等,都有义务为需要电子发票的顾客开出电子发票。即便顾客群属不索取电子发票,这些商家也必需每个月强制性地向内陆税收局提交汇总电子发票(consolidated e-invoice)。在此机制下,税务局能够收集充分的数据和资料以分析各纳税人的收入状况,届时,那些取巧、不曾申报收入并缴付税款者或蓄意少报收入以降低缴税者,都会被揭露,一旦东窗事发,增税、罚款接踵而来。
未来已至,此时此刻纳税人不应再抱有侥幸的态度,必需立马行动,把握机会,在电子发票实行前,参与政府推出的自愿申报计划 Special Voluntary Disclosure Programme 2.0 (SVDP 2.0),开始呈交之前遗漏的税表格并缴上漏税,向税收局更新自身的税务状况,以为未来做好准备。
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| RM |
营业额 / 收入 |
| xxx |
扣除:可扣除费用 |
| (xx) |
净收入 | (NI) | xxx |
纳税人需申报净收入 (NI) 为生意收入(B 表格)还是其他收入(BE 表格),可阅读:
https://www.smcmatahari.com/independent-contractors-consultants-casual-workers-giglabours-business-or-other-income/
报对税,则不贵
很多人认为报税很“贵”,却未仔细的去了解自己的税款的计算方式,而随波逐流的产生刻板印象。实际上,从一开始的收入,到最后算出应缴税额的计算过程,这间中是有很多层扣税项目的。从生意层面就有相关生意开销可以扣除,再来是经营该生意的相关资本,可以以资本津贴的方式扣除,若当年营业额不乐观,扣不完的份额还可以带到第二年继续扣。扣完了以上生意的层面,当申报个人所得税时又还可以再扣个人税收减免。
与其逃避,不如严阵以待,去了解自身的税务、把税报对,税后收入可以正大光明的花,不用担心害怕买车买屋被税收局盯上,也不用提心吊胆,万一被清算随之而来的严重罚款,甚至东窗事发,影响公众形象。
总结
科技日新月异,生意模式早已千变万化,网买、网卖的普及化为消费者和商家带来了便利,直播带货更是新常态,然而在纳税人寻找商机、提高收入的同时,还是会时常忽略了报税的重要性。无论是打工人秘捞的第二收入来源、网红还是全职妈妈通过网卖赚取收入,都要规划好税务计划,电子发票时代即将来临,一切收入来源的资讯都掌握在税务局手上,无所遁形。做好准备,充分利用税收效益和税收效率,才能税税平安。