零工、散工 – 课税或零税

零工、散工 – 课税或零税

在新冠疫情的冲击下,顾客求新、商家求变;生意的转型导致零工经济、散工是一种趋势。聘请员工也转入属于短期更新合同型,不像以往一般的永久性质。税变也是必然的。

1. 零工范围

零工经济、散工所牵涉的范围很广泛,林林总总,可以是勤杂工、市场调查员、会计做账员、营销员、货品推销展览员、保姆或宠物带护员、线上支援、送货司机、电召汽车服务、自由撰业选稿摄影、线上补习教学,以及任何形式的服务工作者。网红带货也属于零工范围。

 

零工的特点是工作时间不定、自主工作期、收费起伏、服务不同性质的商家,没有公积金、社险及就业保险的保障。

2. 商税

零工经济、散工属于合作形式,基本上是属于商税,因为在同一个月份与不同的商家工作,服务周期因情况而定;收费也因工作的性质、时间的需求而有所变动。税收年以1月1日至12月31日为准。

 

零工、散工必需拥有云端记录,每日的工作性质以及收费。此记录必须不间断、完整,以能合理地记录收入来源。在2021年的高庭标杆性判决“法兰西斯冯生”案例,税收局有权通过检查银行的记录与B表格所报税的商业收入进行对比,余额被视为‘生意收入少报’,罚款高达45%。税收局4个税收年总共追向“法兰西斯冯生”补税收RM936,186。

3. 商消费

直接性的商业消费,以导致生意额的形成,可以扣税;但是,必须有单据支撑,并且合理被接受为必需的商业消费。商业消费因服务的性质、以及市场上公认为可接受的消费为准则。一般上,原材料、工作用途的电话费、网费、汽油可以扣除。


同样的,一切商业消费必须以云端记录及汇存7年,以方便税收局查税。在“法兰西斯冯生”案例,纳税人冯生是一名保险经纪,由于不能提供商业记录,加上火灾;以及不断地更改解释存款余额为‘卖股票所获得的盈利’,转变为‘向23位好友贷款,作为商业建筑维修’;再转变为‘慈善基金用途’,这导致高庭裁决冯生的解释不靠谱,冯生的证供为不可信,而裁定银行里的存款与所报的生意收入的相差额为‘生意少报收入’。


零工经济、散工应考量购买意外保险,缴纳年公积金RM4,000,来保障家人以及老年的生活费用。在2022税收年,单身零工RM43,000的净收入是免税的。意外保险虽然不能扣除减免,但是能带来高效保障。购买保险一定要准确注明受益人一位或多位。


商业消费林林总总,范围广泛,可否消税、扣税,以及可扣税的减免,请购买及细读《个人企业—商税123》。税知是重要的,毕竟可以了解零工税务架构、以及可扣税的消费。此书共有23章节,429页;历时3年,呕心沥血制作,2022出版。感谢支持,让我可以持续与您分享税知。

4. 税务危机

零工经济、散工的消费现实情况公私难分,因此必须规划一个比率来扣除汽油消费、电话费,哪者为生意收入消费,哪方是私人消费。一般上,55%为公费,比较容易被税收局接纳。

 

在大数据、资讯的分析下,私人消费错扣除为生意消费,会被罚款45%,视为漏报税。生意收入的少报可以通过网上付费,任何银行、TnG、DuitNow所得到的金额与报税收入对比。任何的差异会被追讨及罚款45%,不可存有侥幸的心态。

5. 无限税年追税

一般上,91(1)税收法令条例明文确认税收局只能在5年内追讨及追补漏报税、错报税。例如,在今年2022年,税收局只能追讨过往5个税收年的税欠,从2017税年算起(2022-5=2017)。


但是,在91(3)税收法令条例下,生意收入少报、消费多扣,错扣会被视为‘疏忽’、‘蓄意逃税’,而导致税收局可以追讨无期限税年的税收。罚款可以高达100%。


在“重讯科艺”案例里,高庭在2021年再一次标杆性地裁决。公司因为误判一次性贩卖知识版权为资本盈利,没有在2008税收年报税,被认为‘疏忽’报税。税收局在2014年进行税务稽查,认为所贩卖的知识版权真实性属于提供服务,是生意收入而征税,补税及罚款达至RM3亿。因为疏忽报税,税收局可以无限期向往年追税,不限于5年。

6. 会计记录的重要性

零工经济、散工是自由操业,必须如履薄冰,一丝不苟地详细记录生意的每日收入、消费。商机要稳固;税基要准确。在云端库存及记录,可以一次性永保记录的完整。如果生意额年收入超过RM60,000,就必须向SSM注册,做大做好商机。年生意额如超过RM500,000,成立一人股董、一人董事公司,拥有高效率的税务优惠。

 

生意要做好,会计账目必须完整,税务务必要准时呈交表格,及准时缴纳要缴的税。我方税业家的参与能加添新元素,新思维。利税方案与你共勉之。


问:我开了一家保险代理社,同时雇用员工协助,虽然有发薪水,但我从没有准备EA表格给员工,这样做违法吗?

 

答:保险代理属于个人企业,税收年从1月1日至12月31日。雇请员工必需每月代员工缴纳税、缴纳公积金、社险及就业保险。

 

在2023年2月28日前,雇主必须准备EA表格,并交与员工,列出2022年的薪金收入、代缴纳税、缴纳公积金、社险的资料。

 

雇主也需在2023年3月31日前,呈交E表格给税收局;电子呈报(e-Filing)。税收局每年会宽限至4月30日截止。

问:我白天在一家贸易公司上班,每月底薪约2千令吉(没有超时津贴),但我每晚有网卖面膜及口罩、星期六、日线上教学瑜伽。网卖平均月入1,500令吉,教学瑜伽800令吉。请问如何报税?

 

答:您有三种收入,应该个别计算,填写B报税表。贸易公司发的薪水应填写在薪酬栏内。网卖属于经商,营业额扣除涉及开销(例如原材料、临时员工支援、合理水电费等等)所得净值,则填在经商收入栏中。线上教学属于其他收入。

 

请参阅《个人企业—商税123》一书而达到高效扣税。

 

如填写BE表格,薪金数额以EA表为准则;网卖净收入以及教学费全部填入其他收入。任何网卖的商业消费,必须云端库存,以备税收局检阅。

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