生意年度亏损,税还是不税?

🌞☀太阳税道 – 星期五之十三☀🌞

生意年度亏损,税还是不税?👀🫶

新冠时期,商海浮沉,充满不确定的因素,商家需要增加新元素,不退缩,商前步步为营。唯有不断地跟进新经济状况、调整商机、尝新事项,才能再创商盈。现时少赚、不赚,重点是稳住顾客流,拼经济才是王道。

生意暂时蒙受亏损,财务报表不达意,商家可考虑出新股、注入资金,或与银行融资,开展网业,数码运作,云端做账,重整商基和掌握税巧,日久见功夫,必能转亏为盈。现阶段,雇员贡献不容忽视,务必深情体恤下属,生活不易,薪金福利,必须兼顾。

1. 生意蒙亏,商税照缴 😵😵‍💫

公司损益表是以会计准则和制度来记录及课算,生意的来往与非生意活动,林林总总的收入减去相关的消费而显出的年度盈与亏,以年度12个月为基准。

 

商家、股东及银行是以公司的损益表来评估公司的成长度及应对方案是否符合现有的经济条件,能否克服新冠疫情所带来的冲击。

 

公司的亏损不代表不需缴税,因为税务的计算是以税务法令为准则,不能与损益表相同并论。

2. 税务法则 📖⚖️

税务的计算是根据1967税收法令,以个别的收入减去直接相关的消费来征税。生意收入允许税务亏损及运用于扣除现年的非生意收入,如:利息、房租收入等,余额带去下个税年,长达10个税年来扣除。

 

反之,非生意收入,如利息、房租、佣金、其他收入,则不允许税务亏损。每个收入的相关消费必需同等,而不能超额,亏损归零不能扣税。

3. 损益表与税算的分水岭 📌☄️

损益表的课算简易,一切公司消费能扣除,大前提是必须拥有发票支撑,基本上比较容易处理及了解。

 

在税务法令下,私人消费不能扣除商税。个人企业往往习惯性将私人消费,如:私人应酬、家里装修费用、家里水电费用等混水摸鱼列为公事开销,以为能扣商税,这是不被允许的。一被查证,罚款为45%。

 

应酬费用林林总总,但是有条件扣税。现有的客户应酬费可扣除100%;供应商应酬费扣除50%;律师、审计员、银行、课税代理应酬不能扣税。

 

慈善现金捐款,给与慈善机构、学校,只能扣除税算总收入的10%。

4. 佣金扣除、合同式员工 👩‍💼🧑‍💼

佣金的扣除虽然普遍,但是佣金的扣税必需与贩卖的经商货物、生意所提供服务有所相联。同时间,商家必需发出CP58表格,扣除2%预付税,给与相关的代理商、分销商及中介。

 

商家有时候会与网红联手合作,直播带货,做大做强,所以佣金支付实属必然,支付方(厂家)必须确保网红的名字与银行账号相同,佣金付费才能扣除商税。

 

同样的,给与供应商的付款必需与发票的名字相同;直接进账于相关的户口才能扣税。

 

案例1

王美贩卖眼膜,货品由佳丽有限公司提供。在10月10日,佳丽的老总,大鹏要求王美把公司的欠款直接支付给大鹏的私人账号。此举动在税法里不能扣除商税,因为付款于个人与发票上的公司(佳丽有限公司)不相符。

5. 商品存货扣除商税 📦🛒

商品存货的扣除必需详细记录供应商的资料,尤其是个体户。

 
案例2

王皇通过社交媒体贩卖二手名牌包包。其货物来源来自于不同的社区,不同的社交用户。虽然没有发票,但是王皇必需详细记录名牌包包资料,如:牌子、大小尺码、颜色、付款人的名字以及银行账号等等。此举才能扣除商税。

6. 折旧与资本津贴分岔点 🚜🏭

会计允许一切生意的资产,以折旧方式当为消费来计算年度盈亏。在税法里,折旧不能扣除商税,但是生意仪器、机械、家俬用于商业可以扣除固定性的资本津贴。其范围是10%、14%及20%。厂房用以制造业可以享有工业资本津贴,年度3%。其他非厂房,如:店铺、商业楼宇不能享有资本津贴。

 

另外,商家购买商用小额资产(每样资产金额少于RM2,000)也可获得100%的加速资本津贴,商家理应巧妙规划资产购买额度,以在当税年获得最大化的减免。

 

大体上,折旧的数额往往大于年度资本津贴,因此可导致损益表亏损。在税法的计算下,生意仍有税盈利,需缴税,因为资本津贴的数额扣除是固定式的。

7. 严控资金流 🎯🔋

税缴必须在每个税收年里预先缴付,会计人员必须考量所缴付的税收符合税盈利。如果预缴的税款超于需缴的数额,必需在财政年的第六和第九个月以适时修改预付应缴税款(CP204A)保持健康的资金流。

8. 错误导读 🤭🫣

商家往往以损益表的亏损来判定生意的成败,此乃不正确的导读。损益表必需个别式地从生意的角度来揣摩生意的潜能是否高效益,符合经济效益。同时间,税缴的计算方式由税务法令来定论,与损益表的计算方法背道而驰,不能相提并论。

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