入不敷出,资不抵债导致破产

🔆太阳税道 星期五🔆之 二十四 入不敷出,资不抵债导致破产

在新冠疫情的浪潮、全球及本土经济低迷、社会经济被逼转型下,每个人都可能会面临公司倒闭或裁员的冲击。在失业浪潮、加上生活压力、错误投资、沉迷于赌博、追求高风险、高回酬的投机活动,往往都能导致入不敷出,资不抵债而面临银行、信用卡及商业债权人的诉讼,进一步被高庭判入穷籍而最终宣告破产。

根据马来西亚报穷局(Malaysia Department of Insolvency)的数据显示,个人宣告破产的主要因素是无法偿还一系列的贷款债务,如:个人贷款、信用卡欠额、车贷、房贷、商业贷款债务等。其中个人贷款在2022年就占总比例47%。

1. 破产指数

截至2022年12月,全马至今所审理的破产案例已高达269,654宗;而在2018年至2022年间,既有49,133人申报破产,其中2022年就占有5,695人(如下表所示)。

大马在2022年间,平均每天有16人申报破产,相较于2021年的日均18人,有稍微下降的现象。这是因为本土经济复苏,政府给予全方面的补助; 银行给予更长的宽容期来摊还债务;信用卡0%利息余额转卡的促销,以及延长债务摊还期的方案。虽然如此,个人往往因网购所带来的便利,进而过度消费,卡债渐增而陷入破产危机。

2. 列为破产人士的要素

被规格“破产”及自行申报“破产”的促进因素包括:

  • 拖欠债权人(一位或联合数位债权人)的欠额,累计超过RM100,000*;
  • 拖欠支付期限超过6个月;
  • 在呈交法庭“破产”请愿书前,该欠债者已在本国至少一年 / 在本国拥有住宅或营业地点 / 亲自或通过代理人在本国开展业务 / 为公司或合伙企业的合伙人。

综上所述,若个人无法偿还债款,在符合以上因素下,可自行向法庭申报判入“穷籍”;抑或是,由债权人集体在资不抵债的情况入禀高庭,对欠债者发起“破产令”诉讼,借由法律程序进行追讨债务、分配、偿还和调解所欠债务。

*备注:由于新冠疫情施虐,为了帮助受影响的大众,政府在2020年修改法令,将破产门槛从RM50,000调升至 RM100,000。)

3. 判入穷籍的后果和影响

个人在破产法令下被判入穷籍,个人名下或与他人联名的资产如汽车、房产、股票会被报穷局处理,公平地分配于债权人。债权人首要必需向报穷局提呈欠债证明才能参与分配欠债者的资产。债权人可以进一步的要求破产者提供5年内的资产流动来进行进一步的稽查,以避免破产者蓄意地将财产转向或平价出售于他人来逃避偿还所欠债务。

 

报穷局在仔细考量破产者的年龄、经济状况及个人工作或经商能力下,会与债权人协商,达至一个合理的偿还数额(认可债务),要求破产者在3至5年内偿还此数额。一旦数额还清,破产者可以脱离穷籍。在破产期间,破产者虽然可以继续工作或经商,但一切的薪金、商盈利扣除本身合理的生活费,所剩余的金额必需交由报穷局来处理,尽最大的能力偿还认可债务。


在破产法令下,一旦个人被判入穷籍,必需有责任、持续性地与报穷局配合,提供及协助报穷局与债权人协商,处理债务。破产者必需勤勉,不能在破产期间躺平、不工作、不努力寻求机会来偿还债务。在判入穷籍的时期内,也必需尽最大的努力,时时刻刻有诚意地与报穷局解决本身所认可的债务。

 

在判入穷籍的时期内,报穷者所给与报穷局及债权人的配合,其诚意及努力解决债务的态度,对日后解除穷籍带来极大的帮助。报穷局也可能在极短的3年内同意让报穷者解除穷籍。

 

破产法令对破产者所列出的责任,包括与报穷局的配合及与债权人的协商如下:

4. 如何解除/脱离穷籍?

破产者可通过以下几种方式解除穷籍:

(a) 破产撤除令 – 第105条文

法庭在证实破产者的债务已全额还清后,在第105条文下,撤除破产者的穷籍,并按照法庭所规定的条款和条件,归还该破产者其财产和应得权益。


(b) 法庭解除令 – 第33条文

法庭可在第33条文下,下令解除破产。在破产令发出后,破产者可随时向法庭提交解除申请。法庭将向报穷局总监审查关于破产者在破产管理期间的行为和报告,从而决定批准该解除申请;或有条件批准解除;或拒绝解除申请。


(c) 通过报穷局总监的解除证明 – 第33A条文

在破产令发出的五年后,破产者可根据第33A条文,由报穷局总监签署证书,解除穷籍。


(d) 自动解除令 – 第33C条文

在提交资产负债表的三年后,如果破产者能达到清还债务的目标数额,并且遵照要求,提供破产局总监关于他的资金和财产账户,破产者可根据第33C条文,自动解除穷籍。

5. 脱离穷籍后续,仍需偿还欠税?

一般上来说,一旦破产者解除穷籍,将免除破产者在破产法令下所欠的一切债务。简单来说,在遵照法院的指示前提下(如有),之前所欠的债务一笔勾销,债权人也不能向他追讨破产前所欠下的债务。

 

然而,这项免除并不包括:

  1. 拖欠马来西亚政府或州政府的任何债务,如马来西亚税收局(LHDN); 或
  2. 根据任何的成文法令,如1967年所得税法令(ITA 1967)下获罪的法律诉讼,而被追究的任何责任。

以上烦请参考第35(2)(a)和(b)条文。

 

因此,破产者在解除穷籍后,即便不再需要支付其他债权人的欠款,但仍需承担支付欠税的责任,以偿还尚欠税收局的税务款项。

 

在2023年,高庭在莫哈末苏菲亚都嘉化案例,标杆性地裁决,虽然苏菲已脱离穷籍,但之前所欠内陆税收局的欠税RM76,211.52还是必需偿还。

6. 2023财政预算案

在2023年2月24日提呈的2023财政预算案中,政府诚意地协助已判破产的人士有条件地脱离穷籍,为社会及家庭带来贡献。因而宣布从2023年3月1日起,只要符合以下条件者,都可向报穷局申请脱离穷籍。其条件如下:

  • 负债少于RM50,000;
  • 被判入穷籍超过5年;
  • 没有法庭诉讼、庭令或正在进行的破产调查程序。

 

穷籍的生活不止带来种种的不便,高度影响生活的质量;对自身及家人都有负面的影响,因此必需细心地、小心地处理借贷、避免信用卡的误用、帮人或花费都必需量力而为,看清时势。

 

在生意上,资金流动、生意成本、客户来源,偿还期限都必需认真看待,时时掌握规划好财务和资金流动的管理,开源节流,才能避免陷入无法偿还贷款的困境。一旦面临资金瓶颈,应该立即与银行协商,延长摊还期,重新融资或重组债务。

 

迈入高科技时代,新颖的生意模式崛起,年轻的创业者往往为了追求梦想及理想而错误计算现实成本、错判客户群,计划永远跟不上变化而资金短缺,亏损连连,导致破产危机。生意必需有盈利,不能在梦想与理想的蒙蔽下高估生意盈利或苦苦支撑,增加亏损。

结论

在现有的高科技时代,社交平台的广泛运用,个人的信用及品格必需高度重视,保持优质,如:拥有高素质、强信用、重诺言、有责任心,都能对社交、工作及经商加分。一旦个人经历被判入破产、穷籍,就算往后脱离穷籍,也会对将来的工作或生意带来一些负面及不利的因素。


在欠债及被追债的情况下,个人应自行向债权人提出可接受的解决方案,尽最大的努力及诚意来偿还大致40% 的债务,请求债权人豁免或注销大致60% 的债务,同时让债权人接受用5年的时间来分摊偿还40% 所承担的债务。千万不要轻易自行宣告破产或让债权人通过法律诉讼,强迫性的使欠债者破产,来“轻易”解决不用偿还大部分债务的责任。欠债还钱,天公地道。个人的信用及品格是常期性的资产,必需珍惜,尽最大的能力减少自行破坏。

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