🔆太阳税道 – 星期五🔆 之七
保险收益/索赔是生意收入
(Insurance receipts is business income)
1. 商业操作
商业的操作，生意运行必需如履薄冰，增长商盈之余，同时不忽略员工的安全，并确保商业器材、商业店铺不受到自然或人为灾害影响，如火灾、水灾、偷窃以及高层人员因意外而死亡所引发的商业亏损。
投保是一个重要的商业决策，能降低生意风险；同时间，保险收益及索赔可以解当前之急，让生意可以翻盘而不受资产损失的影响，从而能够持续运作生意。
2. 保险经费（保费）
基本上，一切商业消费能扣税，以发票作为凭证，运用准确的会计数码来进账、注明其性质与用途。账目必需保存七年，以供查账，极力推崇将会计资料储存在云端。
商店、办公室、仓库、机械设备、厂房或建筑物、商用汽车、存货所受到的自然或人为灾害皆可以投保，金额以市价为准则，保费可以扣除商税。
除此之外，员工因工作意外受伤、死亡也可以投保。投保金额由高层提议，以保险公司所接纳的为准则。(i) 保险受益人不是公司，而是员工本身，保费可以扣除商税；(ii) 团体性购买的员工保险，受益人是公司，该团体员工保险费可以扣除商税。
另外，法律规定雇主需为员工缴纳社险和就业保险；此缴纳金也可以扣除商税。
3. 保险索赔
当所投保的灾害发生，公司必需向警察局备案，通知保险公司来衡量及估计金钱的损失，根据厂房建筑所遭受的损坏来推断所需要的维修或装修费用。
保费的索赔是以还原投保人所受到的损失为准，而不是根据投保人所投的金额来赔偿。
例子1
天猫四川馆在大城堡经营饮食业。公司投保餐馆100万令吉的商店火险及水险。在2022年8月8日，因员工疏忽，导致厨房失火，餐馆损失食材2万令吉、商店维修40万令吉、生意因关店维修三个月而损失60万令吉。公司向保险公司索赔。
保险公司的赔偿金是以投保的范围为准则，因此会赔偿维修商店40万令吉。其他的损失因不在投保的范围内，所以不受理。
4. 课税迷思
在日常经营活动中，因火灾、水灾、贸易存货损坏等事件发生后，得到的保险索赔属于生意收入。公司将在收到保险收益/索赔的税年内被征税。
例子2
天猫四川馆在2023年2月2日收到40万令吉保险索赔，属于生意收入，将被课税。
例子 3
天猫四川馆在2022年先自行垫付维修和装修费，发票会呈交给保险公司索赔。假设装修维修费是60万令吉，此60万令吉可以先行在2022年扣税。
如果保险公司维持原先的估计——批准的索赔为40万令吉，那么就会以所收到的金额为准，在2023年里课税。
5. 机械设备和商用汽车 （Disposal of plant, machinery and motor vehicles）
机械设备和商用汽车可以扣除资本津贴。因此，所收到的保险赔偿金会当成机械、设备、商用汽车的售价来计算税务课税。详情请参阅《个人企业—商税123》第306页。
6. 保险收益/索赔
如果在商税里扣除保费，那么所收到的保险收益/索赔就属于生意收入，必需课税。[1967年税务法令第22(2)(a)条规]
7. 我们的服务
要员保险的保费以及保险的索赔性质会因要员是否是股东、自行创业、合伙公司而有异，必需税业家的参与，以确定如何投保、所需文件、会计数码的运用、资金的来源，并周详考虑是否要扣税及如何高效益扣税。
当保单涉及到要员保险时，扣税或不扣税都有其利与弊，必需慎重考量及策划。
在2021年“陈莹”案，上诉庭与高庭一致判决要员的投保索赔670万令吉归纳为遗孀的收益而不属于伙伴公司的收益。其关键点在于保单没有注明伙伴公司为受益人，更加没有会计证明保费是由伙伴公司缴纳；以及投保的动机是为了维持生意操作的资金，不受要员意外死亡所影响。
伙伴公司必需有股东会议、生意议程清楚列明：
- 投保金由伙伴公司支付
- 投保人是伙伴公司
- 动机是为了确保伙伴公司正常操作，不因要员的意外逝世，导致商业运作被影响。
伙伴公司的疏忽、税业家没有参与要员投保商略、伙伴公司忽略投保的重要性、缺乏章程的保障，都会对伙伴公司造成不可挽回的损失。商税及税业家的参与可以扶持商家的商盈，减低突发性的危机，此为上策。
